De zakelijke auto: een duur aandachtspunt !

De belastingregels waar u bij een zakelijke auto mee te maken heeft zijn ingewikkeld. Hierdoor bestaat de kans dat er geen juiste keus gemaakt wordt, waardoor de toch al dure auto nog eens extra duur uitvalt.

SmiLease heeft meerdere “zakelijke rijders” die van een zakelijke lease auto met inkomstenbelasting bijtelling overgestapt zijn naar een prive lease auto zonder inkomstenbelasting bijtelling.

De belangrijkste redenen voor de overstap zijn:
• Belastingbesparing.
• Kostenbesparing.
• Eenvoud, controleerbaarheid en het voorkomen van fiscale naheffingen.
• De lage leasetarieven van SmiLease.

SmiLease zet de conclusies voor werknemers en werkgevers op een rij. Voor rekenkundige hobbyisten worden vervolgens de fiscale regels samengevat.

Het onderstaande betreft alleen personenauto’s, voor bestelauto’s gelden andere regels.

Overweegt u om over te gaan naar particuliere lease ? Neem dan contact op met SmiLease:
0594 28 35 30.


WERKNEMERS WAT WANNEER TE DOEN:

U rijdt 15.000 zakelijke en woon-werk kilometers per jaar en u heeft van uw werkgever een prachtige zakelijke auto ontvangen: houden zo, niet klagen over de inkomstenbelastingbijtelling, u heeft een prima regeling.

U rijdt 30.000 zakelijke en woon-werk kilometers per jaar in combinatie met 10.000 privé kilometers. Als u in een auto met een gunstige kilometerprijs rijdt (bijv. VW Polo) dan bespaart u veelal € 50 tot € 100 netto per maand door over te stappen van uw zakelijke auto naar een privé auto met een kilometervergoeding. Deze besparing wordt gerealiseerd door het wegvallen van de inkomstenbelasting bijtelling van netto +/- € 200 per maand.

Als u meer dan 30.000 zakelijke kilometers rijdt of minder dan 10.000 privé kilometers, of wanneer u voor de inkomstenbelasting in de 52 % schijf valt dan wordt het voordeel voor de werknemer groter. U bespaart dan meer dan € 100 per maand en u bespaart ook als u voor een duurdere auto kiest (bijv. een Opel Astra Stationwagon).

U rijdt de nodige zakelijke en woon-werk kilometers en u kunt regelmatig carpoolen met collega’s die netto ook € 0,19 per kilometer ontvangen. Neem dan direct afscheid van uw zakelijke auto en de inkomstenbelastingbijtelling en stap over naar een privé auto met een kilometervergoeding.

Overigens: de kosten van een zakelijke auto zijn voor uw werkgever zo hoog dat het in veel gevallen reëel is om een hogere vergoeding te ontvangen dan het fiscale bedrag van € 0,19 per kilometer.

Naast lagere kosten kan keuzevrijheid voor de gewenste auto ook een reden zijn om over te stappen op particuliere lease. Met particuliere lease wordt tevens voorkomen dat de werkgever, al dan niet m.b.v. een “black box”, privacy gevoelige controles uitvoert.


WERKGEVERS WAT WANNEER TE DOEN:

Nadelen van de, zo ingeburgerde, zakelijke auto:
• Een belangrijke kostenpost die de afgelopen jaren flink duurder geworden is.
• Financiële risico’s voor werkgever en werknemer door ingewikkelde fiscale regels.
• Een berijder die zich onvoldoende bewust is van de autokosten.
• Ingewikkelde reglementen die de belangen van de werkgever moeten beschermen.
• Bij zakelijke lease: een liquiditeitsbeperkende off-balance verplichting die in de jaarrekening vermeld moet worden.

Zaken waar de werkgever aandacht aan moet besteden zijn:
• De keus van de auto: welke auto, welke prijscategorie, welke accessoires.
• Een uitgebreid reglement om misbruik en een verkeerde toepassing van regels te voorkomen.
• Toezicht op het gebruik:
o Privé kilometers.
o Schades.
o Controle gebruik brandstofpassen en de hoogte van het brandstofverbruik.
o Verrekenen boetes en als gevolg hiervan discussies over boetes.
o Staat van de auto bij inlevering aan het eind van de looptijd.
• Carpoolen stimuleren (is lastig als de werknemer geen eigen belang heeft).
• Bij uitdiensttreding van een werknemer: contract afkopen, of een collega de auto “af laten rijden”.
• Auto terugvragen bij langdurige ziekte van de werknemer ?
• Fiscale regels juist toepassen: inkomstenbelasting bijtelling, verklaring geen privé gebruik, sluitende kilometeradministratie, forfaitaire BTW afdracht, etc.
• Door de noodzakelijke controle, het voor de controle gebruik maken van een privacy gevoelige “black box”, de vele regels, de keuzemogelijkheden, collega’s die zich niet gelijk behandeld voelen etc. is de zakelijke auto te vaak een sfeerbedervend discussiepunt.

De werknemer een kilometer vergoeding betalen is veel eenvoudiger, leidt tot duidelijk lagere autokosten en minder administratieve lasten.

Werkgevers: pas uw beleid aan als gevolg van de nieuwe fiscale regels:
• Bij meer dan 500 privé kilometers met de zakelijke auto is sprake van een volledige inkomstenbelasting bijtelling. Kosten 42 % + 6 % of 52 % + 6 % van 22 % van de cataloguswaarde. Voor een auto van € 40.000 bijv. netto € 400 per maand.
• Naast zakelijke kilometers mogen woon-werk- en carpoolkilometers nu ook vergoed worden tegen netto € 0,19 per kilometer.


SMILEASE MAAKT PARTICULIER LEASEN BETAALBAAR

Voordelen voor de werknemer door bij SmiLease te leasen:
• Geen investering, geen schuld, geen aanbetaling, geen slotbetaling, geen BKR registratie.
• De huidige auto kan ingeruild worden, de waarde van de auto wordt door SmiLease uitbetaald.
• Hoge no-claim korting bij schadevrije jaren en opbouw no-claim korting op eigen naam.
• Een netto bonus van € 500 tot € 1.000 bij geen schade / netjes omgaan met de auto.
• Geen onverwachte autokosten.
• Een erg scherpe leaseprijs door:
o Specialisatie op 2 merken: Opel en Volkswagen.
o Specialisatie op de particuliere markt en op Noord Nederland.
o Casco verzekering in eigen beheer.
o Toepassing van een verlaagd BTW tarief.
o Aankoop auto’s uit eigen middelen.

In de praktijk blijkt het lease tarief van SmiLease inclusief BTW in diverse gevallen lager te zijn dan het zakelijke lease tarief excl. BTW !


TOT SLOT: DE FISCALE REGELTJES (GOEDKOPER KAN NIET, GEMAKKELIJKER WEL ………???)


Als de zakelijke auto door de werknemer privé gebruikt wordt:
• Het verwerken van een inkomstenbelastingbijtelling van 22 % van de cataloguswaarde van de auto. Deze bijtelling moet met ingang van 1 januari 2006 via de loonstrook verwerkt worden.
• Vanaf een belastbaar inkomen van € 17.000 betaalt de werknemer 42 % inkomstenbelasting (> € 52.000 is dit 52 %) over de bijtelling. De bijtelling heeft een negatief effect op het inkomen van de werknemer van veelal netto € 200 - € 400 per maand.
• De bijtelling leidt voor de werkgever tot een hogere werkgeversbijdrage voor het inkomensafhankelijke deel van de premie ZVW (6 % afdracht over de bijtelling).
• Voor de werknemer is de hogere werkgeversafdracht van de ZVW premie weer belast, dit leidt voor de werknemer tot een kostenpost van 3 % (42 of 52 % van 6 %).
• De werkgever moet bij privé gebruik volgens een standaard regeling BTW afdragen. De afdracht bedraagt 12 % BTW van 25 % van de cataloguswaarde. Deze “verborgen” kostenpost van gemiddeld +/- € 1.000 per jaar wordt vaak vergeten.
• Veelal zal de werknemer een vergoeding betalen voor privé kilometers, over deze vergoeding moet de werkgever 19% BTW afdragen (te berekenen als 19 / 119 x de ontvangen vergoeding). Deze BTW afdracht kan verrekend worden met de standaard BTW afdracht.
• Als de werknemer een vergoeding betaalt omdat de gekozen auto duurder is dan de zakelijke norm dan mag de BTW die over deze vergoeding afgedragen wordt niet verrekend worden met de BTW afdracht volgens de standaard regeling.


Als de zakelijke auto niet door de werknemer privé gebruikt wordt:
• Eventueel gebruik maken van de fiscale verklaring “geen privé gebruik” waarmee de bewijslast van geen privé gebruik van de werkgever naar de werknemer verschoven wordt. Als de werkgever echter weet dat de verklaring ten onrechte afgegeven is dan kan de fiscus de naheffingen ook op de werkgever verhalen.
• Overtuigend bewijs leveren dat er op kalenderjaarbasis met de auto niet meer dan 500 privé kilometers gereden zijn. In de praktijk betekent dit veelal het overleggen van een sluitende kilometer administratie.
• Als de werknemer aan het eind van het jaar de grens van 500 privé kilometers toch overschrijdt, of als de werknemer geen overtuigend bewijs kan leveren van het feit dat er minder dan 500 privé kilometers gereden zijn, dan moet de bijtelling over het hele jaar alsnog plaats vinden (kan duizenden Euro’s kosten).
• Volgens de standaard regeling BTW afdragen van 12 % van 10 % van de cataloguswaarde.


Als een privé (lease)auto zakelijk gebruikt wordt dan heeft u te maken met:
• Onbelast mag € 0,19 per zakelijke en woon-werk kilometer belastingvrij vergoed worden, als meer betaald wordt dan € 0,19 dan moet het meerdere via de loonstrook als inkomen belast worden.
• Alle zakelijke en woon-werk kilometers mogen vergoed worden, ook als deze bijvoorbeeld met de fiets of de motor gemaakt zijn.
• Ook als de werknemer carpoolt mag de werkgever netto € 0,19 per kilometer betalen.
• Over betaalde kilometervergoedingen mag de werkgever geen BTW verrekenen.